在小档口拿货无法取得发票(购进货物未收到发票的该如何财税处理?)(深度解析篇)
在小档口拿货无法取得发票(购进货物未收到发票的该如何财税处理?)(深度解析篇),
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在小档口拿货无法取得发票(购进货物未收到发票的该如何财税处理?),
购进货物未收到发票的该如何财税处理?
如果未收到原料发票,但是已经销售了货物,月末结转成本该怎么处理?
解答:
企业购进原材料、商品等没有收到发票的,不影响企业的成本费用的核算,主要影响的企业所得税的税前扣除。
1.购进没有收到发票:
借:原材料/库存商品等
贷:应付账款-暂估入账
2.在没有收到发票前,正常领料出库:
借:生产成本等
贷:原材料等
如果是商贸企业正常销售,并在月底确认销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3.次月月初的时候红字冲销上月的暂估入库(ERP系统可以自动生成冲销凭证):
借:原材料/库存商品等(红字)
贷:应付账款-暂估入账(红字)
4.收到发票时:
借:原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
说明:如果次月依然没有收到发票的,次月月末依然还需要暂估入库,在次次月月初在红字冲销暂估入账凭证,以此类推至收到发票时的月份。
5.税务处理
(1)企业购进货物暂时没有收到发票的,不影响企业所得税的预缴申报扣除,可以按照会计核算的暂估入账金额进行税前扣除;
(2)企业购进货物的发票,需要在次年5月31日前收到就可以税前扣除;如果没有收到的则不能税前扣除,已经在预缴申报时扣除的则需要做纳税调增;超过次年5月31日收到的发票,可以按规定在5年内进行追补扣除。
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